香港薪俸稅計算器

CHINESE HONG KONG INCOME TAX
简 繁 EN
Share:
By Last reviewed

估算香港薪俸稅 2024/25:免稅額、強積金扣除、累進稅率對比兩級標準稅率取較低者。免費瀏覽器試算。

RT-FIN-272 · Finance & Money

香港薪俸稅計算器

估算您在 2025/26 課稅年度的香港薪俸稅:全年入息同時以累進稅率及兩級制標準稅率計算,並扣除免稅額及強積金供款,應繳稅款取兩者中較低者。所有計算均在您的瀏覽器內進行。

預設按入息 5% 計算,上限 18,000 港元。如有需要可自行覆寫。
📅 研究資料更新至 2026年7月2日 · 資料來源： Hong Kong IRD salaries tax YA2025/26 (allowances, two-tiered standard rate, progressive bands; 2026/27 allowance increases enacted 22 May 2026)
法定費率及規則會按各自的時間表修訂，有時不會預先公布 — 依賴這些數字前，請向有關機構核實。
應繳稅款(2025/26)
—
採用稅基: —
累進稅率稅款
—
標準稅率稅款
—
實際稅率
—
應課稅入息淨額
—
⚠ 只屬簡化估算——並非稅務意見。免稅額及稅率以 2025/26 課稅年度為準;以稅務局評稅為準。只涵蓋個人薪俸稅。請於 ird.gov.hk 核實。
Advertisement
After results · AD-W1Responsive · Post-tool

香港薪俸稅如何計算(2025/26 課稅年度)

輸入全年應評稅入息（港元）

填入您的全年薪俸收入。計算器會自動按 5% 計算強積金強制性供款（上限每年 18,000 港元）作為扣除,您亦可手動覆寫實際供款額。

選擇婚姻狀況

單身人士享有基本免稅額 132,000 港元;已婚人士改用已婚人士免稅額 264,000 港元(取代基本免稅額)。

填入子女數目

每名子女免稅額為 130,000 港元,直接減少您的應課稅入息實額。

查看稅款估算

結果同時顯示累進稅率與標準稅率兩種計法,實際應繳稅款取兩者中較低者。標準稅率採用 2024/25 年度起的兩級制。

Advertisement
After how-to · AD-W2Responsive

香港薪俸稅如何計算(2025/26 課稅年度)

薪俸稅是香港就受僱、職位及退休金所得入息徵收的稅項。稅務局(IRD)按課稅年度(每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日)評定稅款,本計算器採用 2025/26 課稅年度的數字。

估算以兩條平行計法進行。其一:入息減扣除(主要為強積金強制性供款,上限 18,000 港元)再減免稅額,得出應課稅入息淨額,按累進稅率徵稅——首 50,000 港元 2%,其後 6%、10%、14%,餘額 17%。其二:入息減扣除(未扣免稅額)按兩級制標準稅率徵稅——首 500 萬港元 15%,超過部分 16%。

您的應繳稅款取兩者中的較低者。稅務局會以對您較有利者徵稅:中等收入人士通常以累進稅率計稅較低;而免稅額被攤薄的高收入人士,則往往以標準稅率計稅。

2025/26 年度免稅額:單身人士基本免稅額 132,000 港元,或已婚人士免稅額 264,000 港元(取代基本免稅額),另加每名子女 130,000 港元子女免稅額。免稅額只減少應課稅入息淨額,不影響標準稅率的稅基。

適用範圍:本工具為個人薪俸稅的簡化估算,並未包括許多實際項目——其他扣除(認可慈善捐款、進修開支、長者住宿照顧)、其他免稅額(供養父母、傷殘人士)、暫繳稅、個人入息課稅,以及財政預算案的一次性稅款寬減——故實際稅款可能不同。請於 ird.gov.hk 核實。

香港薪俸稅 11 項事實

01

香港薪俸稅按「課稅年度」徵收,由每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日;本計算器採用 2025/26 課稅年度的免稅額及稅率。

02

應繳稅款為「累進稅率計算的稅款」與「標準稅率計算的稅款」兩者中的較低者,稅務局會自動以較有利者徵稅。

03

2025/26 年度累進稅率分五級:首 50,000 港元 2%、次 50,000 港元 6%、再次 50,000 港元 10%、再次 50,000 港元 14%,餘額 17%。

04

由 2024/25 年度起,標準稅率改為兩級制:應課稅入息淨額首 500 萬港元按 15%,超過 500 萬港元的部分按 16%。

05

基本免稅額為 132,000 港元;已婚人士免稅額為 264,000 港元,後者取代而非疊加於基本免稅額。

06

每名子女的子女免稅額為 130,000 港元(2025/26 年度,不計算出生年度額外免稅額)。

07

強積金強制性供款可作扣除,上限為每年 18,000 港元;僱員一般按入息 5% 供款。

08

累進稅率針對「應課稅入息淨額」(入息減扣除減免稅額);標準稅率則針對「入息淨額」(入息減扣除,未扣免稅額)。

09

高收入人士因免稅額被攤薄,往往以標準稅率計稅;中低收入人士則通常以累進稅率計稅較低。

10

本計算器只涵蓋個人薪俸稅,不包括利得稅、物業稅、個人入息課稅評稅,亦未計算其他扣除(如認可慈善捐款、進修開支、長者住宿照顧開支等),實際稅款可能更低。

11

由 2026/27 課稅年度起,免稅額將調高(已立法):基本免稅額增至 145,000 港元、已婚人士免稅額 290,000 港元、子女免稅額每名 140,000 港元;初生子女的額外免稅額申索期亦由一年延長至兩年。

常見問題

  • 薪俸稅是香港對受僱所得的入息徵收的稅項,由稅務局(IRD)按課稅年度評定。僱員、董事及大部分受薪人士的薪金、佣金、花紅等均屬應評稅入息。
  • 先以全年入息減去扣除(主要為強積金強制性供款,上限 18,000 港元)及免稅額,得出應課稅入息淨額,再按累進稅率計稅;同時以「入息減扣除」按標準稅率(首 500 萬 15%、其後 16%)計稅;應繳稅款取兩者較低者。
  • 稅務局的正式評稅會考慮更多扣除及免稅額(例如認可慈善捐款、長者住宿照顧、進修開支、供養父母/兄弟姊妹免稅額、傷殘人士免稅額等),以及暫繳稅與一次性稅款寬減。本工具為簡化估算,差異屬正常。
  • 累進稅率分級徵收(2% 至 17%),針對應課稅入息淨額(已扣免稅額);標準稅率為定額(2024/25 起兩級:15%/16%),針對入息淨額(未扣免稅額)。系統取較低者作為應繳稅款。
  • 由 2024/25 年度起,標準稅率由單一 15% 改為兩級制:應課稅入息淨額首 500 萬港元維持 15%,超過 500 萬港元的部分按 16% 徵收。
  • 已婚人士可申索已婚人士免稅額 264,000 港元,取代單身的基本免稅額 132,000 港元。本工具按單一申報處理,夫婦合併評稅的安排請參閱稅務局指引。
  • 僱員的強積金強制性供款可在計算應課稅入息時扣除,2025/26 年度上限為 18,000 港元。本工具預設按入息 5% 自動計算(封頂 18,000),您亦可手動輸入實際供款額。
  • 本工具按香港稅務居民的個人薪俸稅規則估算。涉及部分年度受僱、海外收入豁免、雙重課稅寬免等複雜情況者,應諮詢專業稅務意見。
  • 不包括。2025/26 課稅年度的一次性寬減為稅款的 100%,上限 3,000 港元(相關條例已於 2026 年 5 月通過)。本工具不計算寬減,故實際應繳稅款可能最多再低 3,000 港元。
  • 不會。所有計算完全在您的瀏覽器內進行——您輸入的入息、婚姻狀況及子女數目不會傳送至任何伺服器,亦不會儲存於任何地方。關閉本頁即時清除所有輸入。

重要事項——請細閱。

只屬簡化估算——並非稅務、財務或法律意見,亦不能取代稅務局的正式評稅。其他扣除、其他免稅額、暫繳稅、個人入息課稅及一次性財政預算案寬減均未計算在內。

並無關聯。 RECATOOLS 與稅務局、香港特別行政區政府或任何政府機構並無從屬、認可或代表關係。名稱僅用作識別。

稅率以 2025/26 課稅年度為準。 免稅額、累進稅階及兩級制標準稅率均為 2025/26 課稅年度的數字。各項數字會在每年財政預算案修訂——行動前請於 ird.gov.hk 核實。

適用範圍: 只涵蓋個人薪俸稅,不適用於利得稅、物業稅、個人入息課稅、夫婦合併評稅或非居民特殊情況。

不作保證;責任限制。 本工具按「現狀」提供,不附帶任何形式的保證。在法律允許的最大範圍內,RECATOOLS 對使用本計算器所引致的任何損失概不負責。

私隱。 所有計算均在您的瀏覽器內本地進行;不會傳送或儲存任何入息或個人資料。

Related News

You may be interested in these recent stories from our newsroom.

View all news →

方法與來源

計算方式

HK IRD salaries tax YA2024/25: basic 132k / married 264k / child 130k allowances; MPF deduction cap 18k; progressive 2/6/10/14/17% vs two-tiered standard 15% (first 5M) / 16%, lower-of.

本工具採用的標準

  • HK IRD salaries tax YA2024/25 allowances + bands
  • Two-tiered standard rate (15% first HK$5M, 16% above), introduced 2024/25

資料來源

可能使本頁過時的因素

  • IRD allowances + standard/progressive rates set at the HK Budget (late Feb) per Year of Assessment; rates as at 2024/25
Advertisement
Pre-footer · AD-W3 728 × 90