香港薪俸稅計算器

CHINESE HONG KONG INCOME TAX

简繁 EN

By RECATOOLS Editorial Checked against sources by Jeffrey Tan, Founder & Architect, RECATOOLS Published 18 Jun 2026 Updated 2 Oct 2026 Last reviewed 2 Oct 2026

关于这个工具

計算免稅額、強積金扣除、累進稅率與標準稅率

估算香港薪俸稅 2026/27:免稅額、強積金扣除、累進稅率對比兩級標準稅率取較低者。免費瀏覽器試算。

RT-FIN-272 · Finance & Money

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估算您在 2024/25、2025/26 或 2026/27 課稅年度的香港薪俸稅:全年入息同時以累進稅率及兩級制標準稅率計算,並計入該年度的免稅額、強積金扣除及一次性寬減。應繳稅款取兩者中較低者,並按稅務局做法捨去不足一元之數。涵蓋的免稅額:基本、已婚人士、單親及子女免稅額。所有計算均在您的瀏覽器內進行。

課稅年度稅務局的例子顯示,2025/26 年度的最後評稅會連同 2026/27 年度的暫繳稅一併徵收,兩個年度可分別計算。

全年應評稅入息(港元)

您的情況如夫婦兩人都有收入,請以「單身」分別計算各自的薪俸;本工具並無計算合併評稅。

子女數目子女免稅額適用於第一名至第九名子女;未有計算初生子女的額外子女免稅額。

強積金強制性供款(港元) 預設按入息 5% 計算,上限 18,000 港元。如有需要可自行覆寫。

其他扣除(港元,選填) 可申索的扣除額(已按各項目的上限計算),例如可扣稅自願性供款或居所貸款利息。

📅 研究資料更新至 2026年10月2日 · 資料來源： Hong Kong IRD salaries tax YA 2024/25 to 2026/27 (allowances incl. single parent, two-tiered standard rate, progressive bands, one-off reductions; 2026/27 allowances gazetted 22 May 2026), checked against the IRD's own computation program

法定費率及規則會按各自的時間表修訂，有時不會預先公布 — 依賴這些數字前，請向有關機構核實。

應繳稅款(2026/27)

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採用稅基: —

累進稅率稅款

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標準稅率稅款

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實際稅率

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入息淨額(未扣免稅額)

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應課稅入息實額

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一次性寬減前的稅款

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一次性寬減

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⚠ 只屬簡化估算——並非稅務意見。免稅額、稅率及一次性寬減以 2024/25 – 2026/27 課稅年度截至 2026 年 10 月 2 日已立法的數字為準;以稅務局評稅為準。只涵蓋個人薪俸稅。請於 ird.gov.hk 核實。

使用方法

選擇課稅年度

可選 2024/25、2025/26 或 2026/27,每年按該年度的免稅額及一次性寬減計算。稅務局的例子顯示,2025/26 年度的最後評稅會連同 2026/27 年度的暫繳稅一併徵收,兩個年度可分別計算。

輸入全年應評稅入息及扣除

填入全年薪俸收入。計算器會自動按 5% 計算強積金強制性供款(上限每年 18,000 港元)作為扣除,您亦可手動覆寫;其他可扣除的項目(例如可扣稅自願性供款或居所貸款利息)可另行填入。

選擇您的情況及子女數目

單身人士享有基本免稅額;單親人士另加單親免稅額;已婚人士(配偶沒有須課薪俸稅的入息)改用已婚人士免稅額。子女免稅額適用於第一名至第九名子女。

查看稅款估算

結果同時顯示累進稅率與標準稅率兩種計法,應繳稅款取兩者中較低者,並按稅務局做法捨去不足一元之數,再減去該年度的一次性寬減。

香港薪俸稅如何計算(2024/25 至 2026/27 課稅年度)

薪俸稅是香港就受僱、職位及退休金所得入息徵收的稅項。稅務局(IRD)按課稅年度(每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日)評定稅款。請在上方選擇 2024/25、2025/26 或 2026/27 年度,每年按該年度的免稅額及一次性寬減計算。

估算以兩條平行計法進行。其一:入息減扣除(強積金強制性供款,上限 18,000 港元,以及您填入的其他扣除)為入息淨額;入息淨額再減免稅額為應課稅入息實額,按累進稅率徵稅——首 50,000 港元 2%,其後 6%、10%、14%,餘額 17%。其二:入息淨額(未扣免稅額)按兩級制標準稅率徵稅——首 500 萬港元 15%,超過部分 16%。

您的稅款為兩者中的較低者,按稅務局做法捨去不足一元之數,再減去該年度的一次性寬減。中等收入人士通常以累進稅率計稅較低;收入遠高於免稅額的高收入人士,則往往以標準稅率計稅。

2026/27 年度免稅額:基本免稅額 145,000 港元;已婚人士免稅額 290,000 港元(配偶沒有須課稅入息時,取代基本免稅額);單親免稅額 145,000 港元(在基本免稅額以外另加);第一名至第九名子女每名 140,000 港元。2024/25 及 2025/26 年度相應為 132,000、264,000、132,000 及 130,000 港元。免稅額只減少應課稅入息實額,不影響標準稅率的稅基。

適用範圍:本工具為個人薪俸稅的簡化估算,並未包括其他免稅額(供養父母、供養兄弟姊妹、傷殘受養人、初生子女的額外子女免稅額)、夫婦合併評稅、個人入息課稅,以及下一年度的暫繳稅,故實際稅款可能不同。請於 ird.gov.hk 核實。

累進與標準稅率，哪個低就用哪個

香港薪俸稅按「課稅年度」徵收,由每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。本計算器涵蓋 2024/25、2025/26 及 2026/27 三個課稅年度,每年按該年度的免稅額及一次性寬減計算。

應繳稅款為「按累進稅率計算的稅款」與「按標準稅率計算的稅款」兩者中的較低者,稅務局會以較低者徵稅。

累進稅率分五級,本工具涵蓋的三個年度均相同,至少自 2020/21 年度起未有改變:首 50,000 港元 2%、次 50,000 港元 6%、再次 50,000 港元 10%、再次 50,000 港元 14%,餘額 17%。

由 2024/25 年度起,標準稅率改為兩級制:入息淨額首 500 萬港元按 15%,超過 500 萬港元的部分按 16%;此前為劃一 15%。

基本免稅額 2026/27 年度為 145,000 港元,2024/25 及 2025/26 年度為 132,000 港元。已婚人士免稅額為 290,000 港元(2026/27 年度之前為 264,000 港元),取代而非疊加於基本免稅額,適用於配偶沒有須課薪俸稅入息的情況。

子女免稅額 2026/27 年度為每名 140,000 港元(之前為 130,000 港元),適用於第一名至第九名子女。初生子女的額外子女免稅額(由 2026/27 年度起適用於子女出生後首兩年)未有計算在內。2026 年施政報告建議,把 2026 年 9 月 16 日或以後出生的第二名及其後子女的子女免稅額由 140,000 港元增至 160,000 港元,由 2026/27 年度起生效;建議須待立法程序完成後才實施,本工具未有計算。

單親人士可在基本免稅額及子女免稅額以外,另獲單親免稅額:2026/27 年度為 145,000 港元(之前為 132,000 港元)。不論子女人數,只可獲一項單親免稅額,而且整個課稅年度內都必須未婚。

強積金強制性供款可作扣除,上限為每年 18,000 港元;僱員一般按有關入息的 5% 供款。

累進稅率針對「應課稅入息實額」(入息淨額減免稅額);標準稅率則針對「入息淨額」(入息減扣除,未扣免稅額),因此免稅額不會減低按標準稅率計算的稅款。

一次性寬減逐年而定:2024/25 年度寬減稅款的 100%,上限 1,500 港元;2025/26 年度寬減 100%,上限 3,000 港元。寬減只適用於最後評稅,不適用於暫繳稅。截至 2026 年 10 月 2 日,2026/27 年度並無立法通過的寬減。

開始以標準稅率計稅的入息水平視乎家庭狀況而定:按 2026/27 年度的免稅額,政府一站通列出的入息(已減強積金等扣除)為:單身人士 2,132,500 港元,單一收入的已婚人士 3,365,000 港元。

常見問題

薪俸稅是香港對受僱所得的入息徵收的稅項,由稅務局(IRD)按課稅年度評定。僱員、董事及大部分受薪人士的薪金、佣金、花紅等均屬應評稅入息。
全年入息減去扣除(強積金強制性供款,上限 18,000 港元,以及您填入的其他扣除)得出入息淨額;再減免稅額得出應課稅入息實額,按累進稅率計稅。同時,入息淨額按兩級制標準稅率(首 500 萬 15%、其後 16%)計稅。應繳稅款取兩者較低者,按稅務局做法捨去不足一元之數,再減去該年度的一次性寬減。
稅務局的評稅可能包括本工具未有計算的扣除及免稅額(例如供養父母/兄弟姊妹免稅額、傷殘受養人免稅額、初生子女的額外子女免稅額、長者住宿照顧開支等),而稅單通常亦同時包括下一年度的暫繳稅。本工具為簡化估算,差異屬正常。
累進稅率分級徵收(2% 至 17%),針對應課稅入息實額(已扣免稅額);標準稅率為定率(2024/25 起兩級:15%/16%),針對入息淨額(未扣免稅額)。稅務局以較低者作為應繳稅款。
由 2024/25 年度起,標準稅率由劃一 15% 改為兩級制:入息淨額首 500 萬港元維持 15%,超過 500 萬港元的部分按 16% 徵收。
只有在配偶整個年度沒有須課薪俸稅的入息時,才選擇「已婚」;已婚人士免稅額會取代您的基本免稅額。如夫婦兩人都有收入,請以「單身」(或「單親」)分別計算各自的薪俸,子女免稅額只由其中一人申索;本工具並無計算可把兩人入息合併計算的合併評稅。如您整個年度都未婚、可申索子女免稅額,並持續負責照顧及監管子女,請選擇「單親」。
僱員的強積金強制性供款可在計算入息淨額時扣除,本工具涵蓋的三個年度上限均為每年 18,000 港元。本工具預設按入息 5% 自動計算(封頂 18,000),您亦可手動輸入實際供款額。
本工具按香港稅務居民的個人薪俸稅規則估算。涉及部分年度受僱、海外收入豁免、雙重課稅寬免等複雜情況者,應諮詢專業稅務意見。
包括,按您選擇的年度計算。2024/25 年度:寬減稅款的 100%,上限 1,500 港元。2025/26 年度:寬減 100%,上限 3,000 港元(相關條例於 2026 年 5 月 22 日刊憲),只適用於最後評稅,2025/26 年度的暫繳稅並無寬減。2026/27 年度:截至 2026 年 10 月 2 日並無立法通過的寬減。夫婦合併評稅時,上限按二人合共計算。
因為 2025/26 年度有 3,000 港元寬減,而截至 2026 年 10 月 2 日,2026/27 年度並無已立法的寬減。2026/27 年度提高的基本免稅額,對單身人士最多只值 2,210 港元(13,000 港元 × 17%),少於 2025/26 年度扣減的 3,000 港元。以稅務局的例子一為例,年薪 380,000 港元的單身人士,2025/26 年度最後評稅為 21,160 港元,2026/27 年度暫繳稅則為 21,950 港元(暫繳稅按上一年度的入息計算)。您可在上方分別選擇兩個年度比較。
不會。所有計算完全在您的瀏覽器內進行——您輸入的入息、婚姻狀況及子女數目不會傳送至任何伺服器,亦不會儲存於任何地方。關閉本頁即時清除所有輸入。

重要事項——請細閱。

只屬簡化估算——並非稅務、財務或法律意見,亦不能取代稅務局的正式評稅。其他免稅額、合併評稅、個人入息課稅及暫繳稅均未計算在內。

並無關聯。 RECATOOLS 與稅務局、香港特別行政區政府或任何政府機構並無從屬、認可或代表關係。名稱僅用作識別。

稅率以 2024/25 – 2026/27 課稅年度為準。 免稅額、累進稅階、兩級制標準稅率及一次性寬減均為您所選課稅年度截至 2026 年 10 月 2 日已立法的數字。各項數字會在每年財政預算案修訂——行動前請於 ird.gov.hk 核實。

適用範圍: 只涵蓋個人薪俸稅,不適用於利得稅、物業稅、個人入息課稅、夫婦合併評稅或非居民特殊情況。

不作保證;責任限制。 本工具按「現狀」提供,不附帶任何形式的保證。在法律允許的最大範圍內,RECATOOLS 對使用本計算器所引致的任何損失概不負責。

私隱。 所有計算均在您的瀏覽器內本地進行;不會傳送或儲存任何入息或個人資料。

方法与来源

计算方式

HK IRD salaries tax, YA 2024/25, 2025/26 or 2026/27. Allowances 2026/27: basic HK$145,000, married HK$290,000, single parent HK$145,000, child HK$140,000 (1st-9th); earlier years 132,000/264,000/132,000/130,000. Tax is the lower of 2/6/10/14/17% bands on net chargeable income and 15% on the first HK$5M of net income, 16% above; rounded down; less that year's one-off reduction (cap 1,500 for 2024/25, 3,000 for 2025/26, none for 2026/27).

本工具依据的标准

Progressive rates of 2%, 6%, 10% and 14% on successive HK$50,000 slices of net chargeable income (net income less allowances) and 17% on the remainder, unchanged since at least 2020/21 (GovHK salaries tax rates table; IRD PAM 61(e), August 2026).
Two-tiered standard rate from YA 2024/25: 15% on the first HK$5,000,000 of net income (income less deductions, before allowances) and 16% on the remainder (2024-25 Budget, paragraph 234; gazetted 31 May 2024). Before 2024/25 a flat 15%. Tax payable is the lower of the progressive and the standard-rate figure.
Allowances per year of assessment: 2026/27 basic 145,000, married person's 290,000 (the spouse has no income chargeable to salaries tax), single parent 145,000, child 140,000 for each of the 1st to 9th child; 2024/25 and 2025/26 132,000 / 264,000 / 132,000 / 130,000 (IRD 2026-27 Budget tax measures; PAM 61(e)). 2026/27 figures as legislated at 2 October 2026: the 2026 Policy Address proposal to raise the child allowance to 160,000 for second and later children born on or after 16 September 2026 is not applied until enacted.
One-off reduction of 100% of the tax: capped at HK$1,500 for 2024/25 and HK$3,000 for 2025/26, applied to final tax only and not to provisional tax; none legislated for 2026/27 as at 2 October 2026 (IRD budget pages for 2025 and 2026).
Rounding as the IRD salaries tax computation program does it: the standard-rate tax is rounded down, the standard rate applies only when its rounded figure is strictly lower than the progressive one, and the tax is rounded down to the dollar before the reduction.

资料来源

GovHK. Tax Rates of Salaries Tax & Personal Assessment, including the standard-rate zone table (last revised May 2026). https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salaries…
Inland Revenue Department. PAM 61(e), Allowances, Deductions and Tax Rate Table (August 2026). https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam61e.pdf
Inland Revenue Department. 2026-27 Budget – Tax Measures: allowances from 2026/27, the 2025/26 reduction (final tax only), passed 13 May and gazetted 22 May 2026. https://www.ird.gov.hk/eng/tax/budget.htm
Inland Revenue Department. Examples for the 2026-27 Budget proposals (Examples 1, 2 and 4). https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/example2627.pdf
Inland Revenue Department. Salaries tax computation program, year of assessment 2026/27. https://www.ird.gov.hk/eng/ese/st_comp_2026_27/stc.htm
Inland Revenue Department. 2025-26 Budget – Tax Measures: the 2024/25 reduction capped at $1,500, gazetted 9 May 2025. https://www.ird.gov.hk/eng/tax/budget2025.htm
HKSAR Government. The 2024-25 Budget, paragraph 234: two-tiered standard rates from the year of assessment 2024/25. https://www.budget.gov.hk/2024/eng/budget44.html
HKSAR Government. The 2026-27 Budget, paragraphs 279-280: the 2025/26 reduction and the allowance increases. https://www.budget.gov.hk/2026/eng/budget55.html

已节选——本工具的完整审阅记录长于上列。

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