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Switch to English估算台灣綜所稅 114 年度(2025 年所得):免稅額、標準與薪資扣除額、5/12/20/30/40% 級距速算。免費瀏覽器試算。
台灣綜合所得稅試算
試算您在 114 年度（2025 年所得,於 2026 年 5 月申報）的台灣綜合所得稅:全年所得總額減去免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額後,以累進差額法計算應納稅額。所有計算均在您的瀏覽器內進行。
台灣綜合所得稅如何計算（114 年度）
輸入全年總所得（新臺幣）
填入您的全年所得總額（以薪資所得為主）。計算器將自動扣除免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額,得出綜合所得淨額。
選擇申報狀況
「單身」採用單身標準扣除額;「夫妻合併申報」標準扣除額加倍,免稅額亦按申報人數計算。
填入扶養人數
每位受扶養親屬增加一份免稅額（每人 97,000 元）,直接減少您的綜合所得淨額。
查看稅額估算
結果以 114 年度累進稅率（採累進差額法）計算應納稅額,並顯示綜合所得淨額、適用級距/稅率及有效稅率。
台灣綜合所得稅如何計算（114 年度）
綜合所得稅是台灣就境內居住者全年各類所得合併課徵的所得稅。財政部各地區國稅局按課稅年度核定,一般於每年 5 月辦理結算申報,本計算器採用 114 年度（2025 年所得,於 2026 年申報）的數字。
試算分兩步進行。其一:所得總額減去免稅額（每人 97,000 元,乘以「1 + 扶養人數」）、標準扣除額（單身 131,000 元,或夫妻合併申報 262,000 元）及薪資所得特別扣除額（218,000 元）,得出綜合所得淨額。其二:再以累進差額法就該淨額計算應納稅額。
114 年度累進稅率級距為:淨額 59 萬元以下 5%;至 133 萬元 12%（累進差額 41,300 元）;至 266 萬元 20%（147,700 元）;至 498 萬元 30%（413,700 元）;498 萬元以上 40%（911,700 元）。應納稅額 = 淨額 × 該級距稅率 − 該級距累進差額。
申報狀況會影響結果:單身採用單身標準扣除額;夫妻合併申報則加倍,且免稅額按申報人數計算。每位受扶養親屬再增加一份免稅額,直接減少綜合所得淨額。
適用範圍:本工具為以薪資為主的綜合所得稅簡化估算,並未包括許多實際項目——列舉扣除額（保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息）、其他特別扣除額（幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧）、投資/海外所得、基本稅額（最低稅負制）及可扣抵稅額——故實際稅額可能不同。114 年度金額與 113 年度相同(CPI 累計漲幅未達 3% 調整門檻),請於 mof.gov.tw 核實。
台灣綜合所得稅 11 項事實
台灣綜合所得稅按「課稅年度」徵收,本計算器採用 114 年度（2025 年所得,於 2026 年 5 月申報）的免稅額、扣除額及累進稅率。
應納稅額採「累進差額法」計算:應納稅額 = 綜合所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額,毋須逐級分段計算。
114 年度免稅額為每人 97,000 元（一般受扶養親屬,年滿 70 歲者另有較高額度,本工具按一般額計算）。
114 年度標準扣除額:單身 131,000 元;夫妻合併申報 262,000 元（為單身的兩倍）。
薪資所得特別扣除額 114 年度為每位薪資所得者 218,000 元（採定額或核實擇高,本工具以定額上限計算）。
114 年度綜合所得稅累進稅率分五級:5%、12%、20%、30%、40%,最低 5% 適用於淨額 59 萬元以下。
綜合所得淨額 = 所得總額 − 免稅額（含扶養）− 扣除額（標準或列舉）− 各項特別扣除額。
本工具採「標準扣除額」計算;若您的列舉扣除額（如保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息等）較高,實際稅額可能更低。
夫妻可選擇合併計稅、薪資所得分開計稅或各類所得分開計稅;本工具以合併申報的簡化基準估算。
本工具僅涵蓋以薪資為主的綜合所得稅估算,不包括列舉扣除、投資/海外所得、基本稅額（最低稅負制）及各類特別扣除細項,實際稅額以財政部核定為準。
115 年度（2026 年所得,於 2027 年 5 月申報）因 CPI 累計上漲 4.13% 達調整門檻,各項金額調高:免稅額 101,000 元、標準扣除額單身 136,000 元/合併 272,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元,課稅級距亦同步調整。
常見問題
- 綜合所得稅是台灣對個人全年各類所得（薪資、利息、租賃、執行業務等）合併計算後課徵的所得稅,由財政部各地區國稅局依課稅年度核定,一般於每年 5 月辦理結算申報。
- 先以全年所得總額減去免稅額（每人 97,000 元,含扶養人數）、標準扣除額（單身 131,000 元、夫妻合併 262,000 元）及薪資所得特別扣除額（218,000 元）,得出綜合所得淨額;再以累進差額法計算:應納稅額 = 淨額 × 適用稅率 − 累進差額。
- 財政部的正式核定會考量更多項目,例如列舉扣除額（保險費、醫藥及生育費、捐贈、自用住宅購屋借款利息等）、其他特別扣除額（幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧等）、可扣抵稅額及基本稅額。本工具為薪資基準的簡化估算,差異屬正常。
- 累進差額是累進稅率的速算項目。原本各級距須分段計稅,但以「淨額 × 該級距稅率 − 該級距累進差額」可一次算出相同結果,例如淨額 100 萬元 × 12% − 41,300 = 78,700 元。
- 114 年度免稅額為每人 97,000 元;標準扣除額單身 131,000 元、夫妻合併申報 262,000 元;薪資所得特別扣除額為每位薪資所得者 218,000 元。這些金額會隨消費者物價指數（CPI）調整,請以財政部公告為準。
- 夫妻須合併辦理結算申報,但可選擇合併計稅、薪資所得分開計稅或各類所得分開計稅三種方式擇優。本工具以合併申報的簡化基準估算,標準扣除額加倍;實際最有利方式請參考國稅局試算。
- 114 年度每位有薪資所得者可定額扣除 218,000 元（若全年薪資低於該額度,則以實際薪資為限）;自 112 年度起亦可改採「核實認列」必要費用擇高,本工具採定額上限估算。
- 本工具按「中華民國境內居住者」的綜合所得稅規則估算。非居住者（一課稅年度在台居留未滿 183 天）採就源扣繳、稅率不同,且不適用上述免稅額與扣除額,應另行查詢或諮詢專業意見。
- 不包括。除薪資所得特別扣除額外,綜所稅尚有財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等特別扣除額,本工具均未計算,故實際應納稅額可能更低。
- 不會。所有計算完全在您的瀏覽器內進行——您輸入的所得、申報狀況及扶養人數不會傳送至任何伺服器,亦不會儲存於任何地方。關閉本頁即時清除所有輸入。
重要事項——請細閱。
只屬簡化試算——並非稅務、財務或法律意見,亦不能取代財政部的正式核定。列舉扣除額、其他特別扣除額、可扣抵稅額及基本稅額（最低稅負制）均未計算在內。
並無關聯。 RECATOOLS 與財政部、各地區國稅局或任何政府機構並無從屬、認可或代表關係。名稱僅用作識別。
數字以 114年度 (2025) 為準。 免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額及累進稅率級距均為 114 年度的數字。各項金額會隨消費者物價指數調整並定期修訂——行動前請於 mof.gov.tw 核實。
適用範圍: 只涵蓋以薪資為主的綜合所得稅,不適用於列舉申報、投資/海外所得、基本稅額、完整各項特別扣除或非居住者情況。
不作保證;責任限制。 本工具按「現狀」提供,不附帶任何形式的保證。在法律允許的最大範圍內,RECATOOLS 對使用本計算器所引致的任何損失概不負責。
私隱。 所有計算均在您的瀏覽器內本地進行;不會傳送或儲存任何所得或個人資料。
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方法与来源
计算方式
TW MOF 綜合所得稅 113年度(2024): 免稅額 97k; 標準扣除 131k/262k; 薪資特別扣除 218k; brackets 5/12/20/30/40% via 累進差額 (0/41,300/147,700/413,700/911,700).
本工具依据的标准
- 113年度 (2024) 綜所稅 brackets 5/12/20/30/40% (quick-deduction)
- 113年度 免稅額 97k / 標準扣除 131k(單)·262k(婚) / 薪資特別扣除 218k — CPI-adjusted
资料来源
可能导致本页过时的因素
- MOF CPI-adjusts exemptions/deductions/brackets each year (announced ~Nov for the next filing); figures as at 113年度
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