台灣綜合所得稅試算

CHINESE INCOME TAX TAIWAN
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估算台灣綜所稅 114 年度(2025 年所得):免稅額、標準與薪資扣除額、5/12/20/30/40% 級距速算。免費瀏覽器試算。

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台灣綜合所得稅試算

試算 114 年度(2025 年所得,2026 年 5 月申報)或 115 年度(2026 年所得,2027 年 5 月申報)以薪資為主的台灣綜合所得稅:薪資所得減去每位成員的免稅額、標準扣除額、每位有薪資者的薪資所得特別扣除額、長期照顧特別扣除額及基本生活費差額後,以累進差額法計算應納稅額。所有計算均在您的瀏覽器內進行。

財政部公告的 114 年度金額(2025 年 11 月 27 日公告)。

📅 研究資料截至 2026年10月2日 · 來源： 台灣財政部 114年度(2025年所得)及115年度(2026年所得)綜所稅免稅額、扣除額、級距公告;114年度每人基本生活所需費用21.3萬元(115年度待公告);所得稅法第17條2026-09-11修正(未成年子女免稅額+50%)
法定費率與規定會依各自的時程修訂，有時不預先公告 — 依據這些數字行動前，請向主管機關確認。
應納稅額(114 年度,2025 年所得)
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綜合所得淨額
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適用級距 / 稅率
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有效稅率
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從薪資到綜合所得淨額

⚠ 僅為簡化試算,並非稅務意見。114年度 (2025) 及 115年度 (2026) 的金額依財政部公告;115 年度基本生活費在公告前為暫用值。只涵蓋以薪資為主的綜合所得稅,夫妻以合併計稅計算。以財政部核定為準。
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課稅年度、薪資與申報戶成員

選擇課稅年度

114 年度是 2025 年的所得,於 2026 年 5 月申報;115 年度是 2026 年的所得,於 2027 年 5 月申報。兩個年度的免稅額、扣除額及級距不同。

輸入薪資所得

填入本人的全年薪資;夫妻合併申報時另填配偶的薪資。每位有薪資所得者各自減除薪資所得特別扣除額(以其薪資為限)。

填入申報戶成員

分別填入受扶養的未成年子女、年滿 70 歲的直系尊親屬、其他受扶養親屬,以及年滿 70 歲的本人或配偶人數與須長期照顧的人數。每一類適用的免稅額不同。

查看稅額與計算過程

結果顯示應納稅額、綜合所得淨額、適用稅率及有效稅率,並逐列列出免稅額、各項扣除額及基本生活費差額。

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台灣綜合所得稅如何計算(114 與 115 年度)

綜合所得稅是台灣就居住者全年各類所得合併課徵的所得稅。財政部各地區國稅局按課稅年度核定,於每年 5 月辦理結算申報。本計算器涵蓋 114 年度(2025 年所得,2026 年申報)及 115 年度(2026 年所得,2027 年申報)。

試算分兩步進行。其一:薪資所得減去免稅額、標準扣除額、每位有薪資者的薪資所得特別扣除額、長期照顧特別扣除額及基本生活費差額,得出綜合所得淨額。其二:以累進差額法就該淨額計算應納稅額。

114 年度累進稅率級距為:淨額 59 萬元以下 5%;至 133 萬元 12%(累進差額 41,300 元);至 266 萬元 20%(147,700 元);至 498 萬元 30%(413,700 元);498 萬元以上 40%(911,700 元)。115 年度為:61 萬元以下 5%;至 138 萬元 12%(42,700 元);至 277 萬元 20%(153,100 元);至 519 萬元 30%(430,100 元);519 萬元以上 40%(949,100 元)。應納稅額 = 淨額 × 該級距稅率 − 該級距累進差額。

夫妻合併為一個申報戶:兩份本人免稅額、夫妻的標準扣除額,以及每位有薪資所得的配偶各自的薪資所得特別扣除額。每位受扶養親屬增加一份免稅額:一般金額、年滿 70 歲直系尊親屬的較高金額,以及自 115 年度起未成年子女的較高金額。

基本生活費為上述計算設下限。財政部每年公告每人基本生活所需費用(114 年度 213,000 元),乘以申報戶人數後,超過免稅額及扣除額(不含薪資所得特別扣除額)合計數的部分,也可減除。115 年度金額尚未公告,所以選擇 115 年度時,本工具暫以 114 年度金額代入,您可自行改填。

適用範圍:本工具為以薪資為主的居住者綜合所得稅簡化估算,夫妻以合併計稅計算,並未包括列舉扣除額、其他特別扣除額(幼兒學前、房屋租金、教育學費、身心障礙、儲蓄投資)、投資/海外所得、基本稅額(最低稅負制)及可扣抵稅額,故實際稅額可能不同。114 年度隨物價調整的金額與 113 年度相同(消費者物價指數累計漲幅未達 3% 調整門檻),但基本生活費由 210,000 元提高為 213,000 元,長期照顧特別扣除額由 120,000 元提高為 180,000 元。請於 mof.gov.tw 核實。

累進差額省去了逐級計算

01

台灣以民國紀年標示課稅年度:114 年度是 2025 年所得,於 2026 年 5 月申報;115 年度是 2026 年所得,於 2027 年 5 月申報。網路上說的「2026 綜所稅」可能指其中任何一個。

02

應納稅額採「累進差額法」計算:應納稅額 = 綜合所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額,與逐級分段計算的結果相同。

03

114 年度各項金額與 113 年度相同,因為消費者物價指數累計上漲 2.29%,未達所得稅法第 5 條的 3% 調整門檻:免稅額每人 97,000 元,標準扣除額單身 131,000 元/夫妻 262,000 元,薪資所得特別扣除額每人 218,000 元。

04

115 年度消費者物價指數累計上漲 4.13%,各項金額調高為免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元/272,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元,5% 級距上限提高至 610,000 元(財政部 2025 年 11 月 27 日公告)。

05

所得稅法第 17 條於 2026 年 9 月 11 日修正公布,自 115 年度起,受扶養的未成年子女免稅額增加 50%,即每人 151,500 元;114 年度仍為一般免稅額。

06

本人、配偶及受扶養直系尊親屬年滿 70 歲者,免稅額增加 50%:114 年度 145,500 元,115 年度 151,500 元。

07

長期照顧特別扣除額自 114 年度起由每人 120,000 元提高為 180,000 元;減除後適用稅率在 20% 以上者不適用。

08

基本生活費:每人基本生活所需費用(114 年度 213,000 元)乘以申報戶人數,超過免稅額及扣除額合計數的部分,可自所得總額中減除;薪資所得特別扣除額不列入合計數(納稅者權利保護法施行細則第 3 條)。

09

因為有基本生活費這道下限,採標準扣除額、除薪資外沒有其他特別扣除額、子女已滿 6 歲的家庭,115 年度未成年子女免稅額的增加可能被基本生活費差額的減少完全抵銷,稅額不變。

10

夫妻須合併申報,可選擇合併計稅、薪資所得分開計稅或各類所得分開計稅(所得稅法第 15 條);本工具只計算合併計稅。

11

本工具只估算以薪資為主的居住者綜合所得稅,不包括列舉扣除額、其他特別扣除額、投資/海外所得、基本稅額(最低稅負制)及可扣抵稅額,實際稅額以財政部核定為準。

常見問題

  • 綜合所得稅是台灣對個人全年各類所得(薪資、利息、租賃、執行業務等)合併計算後課徵的所得稅,由財政部各地區國稅局依課稅年度核定,於每年 5 月辦理結算申報。
  • 薪資所得總額減去每位成員的免稅額、標準扣除額(單身或夫妻)、每位有薪資者的薪資所得特別扣除額、長期照顧特別扣除額,以及基本生活費差額,得出綜合所得淨額;再以累進差額法計算:應納稅額 = 淨額 × 適用稅率 − 累進差額。
  • 114 年度是 2025 年的所得,於 2026 年 5 月申報。115 年度是 2026 年的所得,於 2027 年 5 月申報;其免稅額、扣除額及級距已公告,但每人基本生活所需費用要到 2026 年 12 月底前才公告,所以 115 年度結果若用到基本生活費差額,只是暫估。
  • 財政部的核定會考量更多項目,例如列舉扣除額(保險費、醫藥及生育費、捐贈、自用住宅購屋借款利息等)、其他特別扣除額(儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、房屋租金支出)、可扣抵稅額、基本稅額,以及夫妻選擇分開計稅的方式。本工具為薪資基準的簡化估算,差異屬正常。
  • 累進差額是累進稅率的速算項目。原本各級距須分段計稅,但以「淨額 × 該級距稅率 − 該級距累進差額」可一次算出相同結果,例如 114 年度淨額 100 萬元 × 12% − 41,300 = 78,700 元。
  • 114 年度:免稅額每人 97,000 元(年滿 70 歲 145,500 元);標準扣除額單身 131,000 元、夫妻 262,000 元;薪資所得特別扣除額每人 218,000 元。115 年度:免稅額 101,000 元(年滿 70 歲及受扶養未成年子女 151,500 元);標準扣除額 136,000 元/272,000 元;薪資所得特別扣除額 227,000 元。長期照顧特別扣除額兩年度均為每人 180,000 元。
  • 夫妻合併為一個申報戶:兩人各有一份免稅額,適用夫妻的標準扣除額,有薪資所得的一方各自減除薪資所得特別扣除額。依所得稅法第 15 條,也可選擇薪資所得分開計稅或各類所得分開計稅;本工具只計算合併計稅,所以雙薪夫妻的結果可能高於最有利方式的稅額。其他方式請以國稅局的試算服務比較。
  • 每位有薪資所得者可定額減除(114 年度 218,000 元、115 年度 227,000 元),全年薪資低於該額度者以實際薪資為限。自 108 年度(2019 年所得)起,也可改為核實減除職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出三類必要費用(每類以薪資的 3% 為限),兩者擇一;本工具採定額計算。
  • 納稅者權利保護法規定維持基本生活所需的費用不得課稅。財政部每年公告每人基本生活所需費用(114 年度 213,000 元,2025 年 11 月 27 日公告),乘以申報戶人數,超過免稅額、標準或列舉扣除額及特別扣除額(不含薪資所得特別扣除額)合計數的差額,可自所得總額中減除。115 年度金額於 2026 年 12 月底前公告;在此之前本工具暫以 213,000 元代入,您可自行改填。
  • 本工具按居住者的規則估算。依所得稅法第 7 條,在中華民國境內有住所並經常居住者,或無住所而一課稅年度內在境內居留合計滿 183 天者,為居住者。非居住者採就源扣繳(薪資一般為 18%,全月薪資不超過基本工資 1.5 倍者為 6%),不適用上述免稅額與扣除額。
  • 本工具計算薪資所得特別扣除額及長期照顧特別扣除額。財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前(6 歲以下子女)及房屋租金支出(自 113 年度起每戶以 180,000 元為限)等特別扣除額均未計算,故實際應納稅額可能更低。
  • 不會。所有計算完全在您的瀏覽器內進行,您輸入的薪資、申報身分及家庭成員人數不會傳送至任何伺服器,也不會儲存。關閉本頁即清除所有輸入。

重要事項,請詳閱。

僅為簡化試算,並非稅務、財務或法律意見,也不能取代財政部的正式核定。列舉扣除額、多數特別扣除額、可扣抵稅額、基本稅額(最低稅負制)及夫妻分開計稅方式均未計算在內。

並無關聯。 RECATOOLS 與財政部、各地區國稅局或任何政府機關並無從屬、認可或代表關係。名稱僅用作識別。

114年度 (2025) 及 115年度 (2026) 的數字。 免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、長期照顧特別扣除額及累進稅率級距均為各年度的公告金額。114 年度基本生活費(213,000 元)已公告;115 年度尚未公告,財政部於 2026 年 12 月底前公告前,本工具暫以 114 年度金額代入。行動前請於 mof.gov.tw 核實。

適用範圍: 只涵蓋居住者以薪資為主的綜合所得稅,不適用於列舉申報、投資/海外所得、基本稅額、完整各項特別扣除或非居住者情況。

不作保證;責任限制。 本工具按「現狀」提供,不附帶任何形式的保證。在法律允許的最大範圍內,RECATOOLS 對使用本計算器所引致的任何損失概不負責。

隱私。 所有計算均在您的瀏覽器內進行;不會傳送或儲存任何所得或個人資料。

方法与来源

计算方式

綜合所得稅 on salary, 114 年度 (2025 income) and 115 年度 (2026 income), combined method (ITA Art. 15). Net = salaries − exemptions (97k/101k each; +50% aged 70+; from 115, +50% per minor child) − standard deduction (131k/262k; 136k/272k) − salary deduction per earner (218k/227k) − long-term care 180k each (not at 20%+) − basic-living difference (Enforcement Rules Art. 3; 213k per person for 114, placeholder for 115). Tax by 累進差額, brackets to 590k/1.33M/2.66M/4.98M (114), 610k/1.38M/2.77M/5.19M (115).

本工具依据的标准

  • 114 tax year (2025 income, filed May 2026): CPI rose 2.29%, below the 3% trigger in Income Tax Act Art. 5, so the amounts are unchanged from 113 — exemption 97,000 (aged 70+: 145,500); standard deduction 131,000 single / 262,000 married; salary special deduction 218,000; brackets 5/12/20/30/40% to 590,000 / 1,330,000 / 2,660,000 / 4,980,000 by the quick-deduction method.
  • 115 tax year (2026 income, filed May 2027): CPI rose 4.13% — exemption 101,000 (aged 70+: 151,500); standard deduction 136,000 / 272,000; salary special deduction 227,000; brackets to 610,000 / 1,380,000 / 2,770,000 / 5,190,000, quick deductions 0 / 42,700 / 153,100 / 430,100 / 949,100.
  • Income Tax Act Art. 17 as amended 11 Sep 2026, in force from 1 Jan 2026: a supported minor child's exemption is increased by 50% (151,500 for the 115 tax year). The long-term care special deduction is 180,000 per person from the 114 tax year (was 120,000) and is not allowed where the applicable rate after it is 20% or more.
  • Taxpayer Rights Protection Act Enforcement Rules Art. 3: the per-person basic living expense × (taxpayer + spouse + dependants), where it exceeds the exemptions and deductions other than the salary special deduction and property-transaction losses, is deducted from gross income. 114: 213,000 per person (MOF, 27 Nov 2025). 115: not announced as at 2 Oct 2026; MOF announces it by the end of December.
  • A married couple has two personal exemptions and a salary special deduction for each salaried earner. Only the combined computation is modelled; Art. 15's separate-salary and all-separate methods are not.

资料来源

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